Простими словами, ПДВ – це податок, який додається до ціни товару або послуги. Коли ви купуєте щось у магазині або використовуєте певні послуги, цей податок включається в ціну, яку ви платите. Потім цей податок передається державі тими, хто продав вам товар або послугу.
ПДВ – це скорочення від «податок на додану вартість». Це один з основних видів податків, який сплачується при купівлі товарів або послуг у більшості країн, включаючи Україну.
Ставка ПДВ може відрізнятися в різних країнах і в різних сферах діяльності, для різних категорій товарів та послуг.
У 2023 році ставки податку на додану вартість не змінились порівняно з попереднім роком, а саме:
- 20% – загальна ставка, яка застосовується до більшості товарів та послуг
- 14% – знижена ставка для деяких сільськогосподарських товарів
- 7% – ставка ПДВ для медичних виробів, лікарських засобів, екскурсійних послуг для відвідувачів музеїв, показу оригінальних творів та інших послуг
- 0% – ставка для експортних операцій (застосовується до товарів та послуг, які експортуються за межі країни)
Зазначені ставки ПДВ регулюються законодавством України та залишаються незмінними впродовж 2023 року.
Чому використовуються різні ставки ПДВ
Уряд використовує різні ставки ПДВ для різних товарів та послуг з метою досягнення таких цілей як справедливість, стимулювання економіки та збільшення доходів, регулювання попиту, фінансування, мінімізація негативних ефектів.
Застосування різних ставок ПДВ допомагає забезпечити більш справедливий податковий режим. Наприклад, знижені ставки можуть бути використані для основних потребних товарів та послуг, що дозволяє знизити навантаження на людей із нижчими доходами.
Застосування низьких ставок ПДВ на деякі види товарів і послуг може стимулювати споживчі витрати і підтримати підприємства у галузях, які є важливими для економіки.
Використання різних ставок допомагає контролювати попит. Наприклад, висока ставка ПДВ на тютюн і алкоголь може допомогти знизити споживання цих шкідливих товарів.
Збирання податків допомагає уряду фінансувати різноманітні громадські потреби, такі як освіта, охорона здоров’я, соціальний захист та інфраструктура.
Застосування різних ставок ПДВ може допомогти знизити негативні соціальні та економічні наслідки, такі як інфляція, недохідність та нерівність.
Від чого залежить ставка ПДВ для підприємця?
- Види товарів або послуг, які підприємець пропонує – різні види можуть підпадати під різні ставки ПДВ або звільнятися від оподаткування.
- Рівень ПДВ, встановлений державою – уряд країни встановлює ставки ПДВ в рамках своєї податкової політики, і ці ставки можуть варіюватися для різних товарів і послуг.
- Регіональні або місцеві ставки.
- Рівень доходів підприємства.
- Цільове призначення товарів або послуг – деякі товари або послуги можуть мати спеціальні ставки ПДВ залежно від їхнього цільового призначення, наприклад, медична апаратура або освітні послуги.
- Податкові облікові правила – підприємець повинен дотримуватись правил обліку та звітності щодо ПДВ, включаючи правильне зазначення ставок податку у своїх рахунках та деклараціях.
Які проблеми вирішує ПДВ
- Забезпечення джерела доходів для держави. ПДВ є одним із основних джерел доходів для державного бюджету. Зібрані кошти використовуються для фінансування різних громадських програм, таких як освіта, охорона здоров’я, інфраструктура та соціальний захист.
- Редистрибуція багатства. Завдяки ПДВ багатші люди, які споживають більше, сплачують більше податків, що допомагає розподілити багатство більш рівномірно і забезпечити підтримку менш забезпечених верств населення.
- Запобігання недохідності держави. ПДВ вирішує проблему недохідності держави, коли офіційно неоподатковані операції можуть призвести до великих фінансових втрат.
- Контроль за споживчим попитом. Висока ставка ПДВ на деякі товари допомагає обмежити попит на шкідливі або необхідні, але зайві, товари, такі як алкоголь, тютюн або розкішні товари.
- Податкова стабільність. ПДВ може забезпечити більш стабільні надходження в державний бюджет порівняно з іншими видами податків, так як він прив’язаний до споживчих витрат, які зазвичай менше залежать від економічних коливань.
Матеріали по темі:
